蘇州稅務(wù)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)
增值稅一般納稅人申報(bào) 2019具體操作流程及注意事項(xiàng)由太倉(cāng)注冊(cè)公司小編整理如下：
【事項(xiàng)描述】
增值稅一般納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期
限、申報(bào)內(nèi)容，辦理增值稅一般納稅人申報(bào)。
【報(bào)送資料】
序號(hào) 材料名稱(chēng) 數(shù)量 備注
１ 《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料 ２ 份
以下為條件報(bào)送資料
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的
部分從事建筑、房地
產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等
經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人，還
應(yīng)報(bào)送
《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》 １ 份
開(kāi)具稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售
統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票
的，還應(yīng)報(bào)送
已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián) １ 份
報(bào)送要求由各
省稅務(wù)機(jī)關(guān)確
定。
輔導(dǎo)期一般納稅人，還
應(yīng)報(bào)送
《稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)》 １ 份
匯總納稅企業(yè)，還應(yīng)報(bào)
送
分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 １ 份
采用預(yù)繳方式繳納增
值稅的發(fā)、供電企業(yè)，
還應(yīng)報(bào)送
《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞
單》
１ 份
納稅人取得的符合抵
扣條件且在本期申報(bào)
抵扣的相關(guān)憑證
（１）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一
發(fā)票）的抵扣聯(lián)
１ 份
報(bào)送要求由各
省稅務(wù)機(jī)關(guān)確
定。
（２）海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
取得的普通發(fā)票的復(fù)印件
（３）稅收完稅憑證及其清單，書(shū)面合同、付款
證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票
（４）已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查
聯(lián)
納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)
產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定
服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資
產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)
規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)
款和價(jià)外費(fèi)用中扣除
價(jià)款的，還應(yīng)報(bào)送
符合法
律、行政
法規(guī)和
國(guó)家稅
務(wù)總局
規(guī)定的
有效憑
證及清
單，主要
包括
（１）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款
項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證
１ 份
（２）支付給境外單位或者個(gè)人的款
項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)
為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收
單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境
外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明
（３）繳納的稅款，以完稅憑證為合
法有效憑證
（４）扣除的政府性基金、行政事業(yè)
性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)
款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部
門(mén)監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)為合法有
效憑證
（５）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證
部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定
扣除辦法的一般納稅
人，還應(yīng)報(bào)送
《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯
總表）》
１ 份
《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算
表》
《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》
《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額計(jì)算表》
《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體
核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》
從事成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
的一般納稅人，還應(yīng)報(bào)
送
《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》
１ 份
《加油站月份加油信息明細(xì)表》或加油 ＩＣ 卡
《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》
《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》
從事機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)的一
般納稅人，還應(yīng)報(bào)送
《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》
１ 份
上一年度《機(jī)動(dòng)
車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)
銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息
上一年度《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)表》
表》在每年第一
個(gè)增值稅納稅
申報(bào)期報(bào)送
從事機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售的一
般納稅人，還應(yīng)報(bào)送
《機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》
１ 份
《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息
省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料
【辦理渠道】
１．辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
２．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端
【辦理時(shí)限】
資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)結(jié)果。
【納稅人注意事項(xiàng)】
１．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
２． 納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)
關(guān)跑一次。
３．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信
用評(píng)價(jià)結(jié)果。
４．增值稅的納稅期限分別為 １ 日、３ 日、５ 日、１０ 日、１５ 日、１ 個(gè)月或者 １
個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分
別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
５．納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納
稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
６．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)完成抄報(bào)稅事項(xiàng)。
７．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站或撥打
１２３６６ 納稅服務(wù)熱線(xiàn)查詢(xún)。
【政策依據(jù)】
１．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
２．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
３．《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令 ４３ 號(hào)）
４．《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第 ２ 號(hào)）
５．《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第 １０ 號(hào)）
６．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔２０１８〕３２ 號(hào)）
７．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法
有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 ２０１２ 年第 ３５ 號(hào)）
８．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有
關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 ２０１６ 年第 １３ 號(hào)）
９．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總
局公告 ２０１６ 年第 ２７ 號(hào)）
１０．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)
有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 ２０１６ 年第 ３０ 號(hào)）
１１．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總
局公告 ２０１８ 年第 １７ 號(hào)）
１２．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家
稅務(wù)總局公告 ２０１８ 年 ６ 號(hào)）
１３．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》
（國(guó)家稅務(wù)總局公告 ２０１８ 年第 １８ 號(hào)）
１４．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的
通知》（國(guó)稅發(fā)〔２０１０〕４０ 號(hào)）
