昆山代理記賬小編整理調(diào)整增值稅納稅申報
為做好增值稅稅率調(diào)整工作，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，現(xiàn)公告如下：
? 一、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告２０１７年第１９號）附件１中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的第１欄、第２欄、第４ａ欄、第４ｂ欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“１６％稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“１６％稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“１０％稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“１０％稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時，第３欄“１３％稅率”相關(guān)列次不再填寫。調(diào)整后的表式見附件１。
? 本公告施行后，納稅人申報適用１７％、１１％的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
? 二、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告２０１６年第１３號）附件１中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）中的第１欄、第２欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“１６％稅率的項(xiàng)目”“１０％稅率的項(xiàng)目”。調(diào)整后的表式見附件２。
? 三、在國家稅務(wù)總局公告２０１６年第１３號附件２《〈增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說明》中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明第（二）項(xiàng)“各列說明”中第１４列“扣除后”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”的表述中增加以下內(nèi)容：
? 第２行、第４ｂ行１４列公式為：若本行第１２列為０，則該行次第１４列等于第１０列。若本行第１２列不為０，則仍按照第１４列所列公式計算。計算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。
? 四、本公告自２０１８年６月１日起施行。國家稅務(wù)總局公告２０１７年第１９號附件１中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）和國家稅務(wù)總局公告２０１６年第１３號附件１中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）同時廢止。
